Micro-BNC ou régime réel 2026
44 %de charges dont 15 000 € de charges pro et 11 243 € de charges sociales (URSSAF + CARPIMKO)
Tes charges dépassent l'abattement de 34 % : le régime réel devient intéressant.
Ce repère additionne tes charges professionnelles et les cotisations que tu paierais au réel. Il reste une approximation, et les écarts jouent dans les deux sens : au micro-BNC tes cotisations se calculent sur le forfait et non sur ton résultat réel, ce qui les rend souvent plus lourdes que celles affichées ici, quand les frais de gestion du réel (comptable, association agréée) jouent en sens inverse. Ton foyer fiscal pèse aussi.
Ce que ce repère ne dit pas
Ce repère additionne tes charges professionnelles et les cotisations que tu paierais au réel. Il reste une approximation, et les écarts jouent dans les deux sens : au micro-BNC tes cotisations se calculent sur le forfait et non sur ton résultat réel, ce qui les rend souvent plus lourdes que celles affichées ici, quand les frais de gestion du réel (comptable, association agréée) jouent en sens inverse. Ton foyer fiscal pèse aussi.
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Micro-BNC ou régime réel : la différence en une phrase
Les deux régimes calculent ton résultat imposable à partir des mêmes recettes, mais pas avec les mêmes déductions.
- En micro-BNC, un abattement forfaitaire de 34 % remplace toutes tes charges, quelles qu'elles soient, cotisations sociales comprises (avec un minimum légal de 305 euros).
- Au régime réel (déclaration contrôlée, formulaire 2035), tu déduis tes charges réellement payées une par une, et tes cotisations sociales en plus.
- Le micro-BNC est un régime fiscal : ce n'est pas le micro-social de l'auto-entrepreneur, qui obéit à d'autres règles de cotisations.
La comparaison de départ est donc celle que fait le simulateur ci-dessus : tes charges professionnelles et tes cotisations sociales, réunies, pèsent-elles plus ou moins que 34 % de tes recettes ?
Pourquoi 34 % est le repère à connaître
L'abattement du micro-BNC n'est pas une réduction d'impôt : c'est le montant de charges que l'administration te reconnaît d'office, sans justificatif.
- Si tes charges réelles et tes cotisations sociales, réunies, sont inférieures à 34 % de tes recettes, le forfait te fait déduire plus que ce que tu supportes vraiment.
- Si elles sont supérieures, c'est l'inverse : tu es imposé sur des sommes que tu as réellement décaissées.
- C'est pour cela que le passage au régime réel se pose surtout quand les charges montent : loyer de cabinet, redevance de collaboration, matériel lourd.
Ce repère donne le sens de la pente. Il ne remplace pas un calcul complet, qui tient compte de ton foyer fiscal et des frais propres au régime réel.
Quelles charges compter dans le calcul ?
Ce sont tes dépenses professionnelles réellement payées dans l'année. Les postes changent selon ta façon d'exercer.
- Titulaire : loyer du cabinet, charges de SCM ou de compte commun, énergie du local.
- Collaborateur : la redevance versée au titulaire, souvent le premier poste de charges.
- Remplaçant : ni loyer ni redevance, puisque les honoraires rétrocédés que tu perçois sont une recette et non une charge. Tes charges se limitent le plus souvent aux déplacements, à l'assurance et au matériel.
- Pour tous : matériel et consommables, assurance professionnelle, déplacements, logiciels, téléphone, blanchisserie, cotisations professionnelles, formation et CFE.
Deux dépenses n'entrent pas dans cette liste : tes cotisations URSSAF et CARPIMKO, que le simulateur calcule lui-même à partir de ton chiffre d'affaires et de tes charges (les saisir ici les compterait deux fois), et les frais de comptable, qui n'apparaissent en général qu'une fois passé au réel.
Le seuil de recettes du micro-BNC et son éligibilité
Le micro-BNC n'est pas ouvert à tous les niveaux de recettes, mais la règle est plus souple qu'on ne le croit.
- L'éligibilité de l'année en cours s'apprécie sur tes recettes des deux années précédentes : tu restes en micro-BNC cette année si tes recettes de l'an dernier OU de l'année d'avant sont sous le seuil.
- Dépasser le seuil une seule année ne te fait pas sortir du régime : il faut le dépasser deux années de suite.
- En début d'activité, le micro-BNC s'applique par défaut l'année de création et la suivante.
Au-delà du seuil, la question ne se pose plus dans les mêmes termes : c'est le régime réel qui s'applique.
Ce que le passage au régime réel change concrètement
Déduire ses charges réelles a une contrepartie : des obligations déclaratives plus lourdes, et des frais que le micro n'a pas.
- Tu déposes chaque année une déclaration 2035 avec le détail de tes recettes et de tes charges réelles.
- Tes charges se suivent au réel encaissé et décaissé : chaque dépense professionnelle compte, il faut les tenir à jour.
- Beaucoup de libéraux au réel font appel à un comptable et adhèrent à une association de gestion agréée : ce sont des frais supplémentaires, à mettre en face du gain fiscal.
- En contrepartie, tes cotisations sociales payées se déduisent de ton revenu imposable, ce que le forfait de 34 % ne permet pas.
C'est pourquoi un écart faible entre les deux régimes ne justifie généralement pas le changement.
Tu veux le détail cotisation par cotisation ? Utilise aussi le simulateur de cotisations du kiné libéral.
Questions fréquentes
Comment savoir si je dois passer au régime réel ?
Le premier réflexe est de comparer 34 % de tes recettes à ce que le régime réel te permettrait de déduire, c'est-à-dire tes charges professionnelles et tes cotisations sociales réunies. C'est ce que fait le simulateur ci-dessus. Au-dessus de ce seuil, le régime réel mérite d'être étudié sérieusement. En dessous, le micro-BNC reste souvent le choix le plus simple. La décision finale demande de regarder ton foyer fiscal et les frais de gestion du réel.
Que deviennent mes cotisations URSSAF et CARPIMKO si je passe au réel ?
Les caisses restent les mêmes et la structure des cotisations ne change pas : seule l'assiette diffère. En micro elle découle de tes recettes après l'abattement forfaitaire, au réel elle découle de ton bénéfice réel. Au régime réel, tes cotisations payées se déduisent en plus de ton revenu imposable.
Les cotisations URSSAF comptent-elles dans le calcul ?
Oui, mais tu n'as pas à les saisir. L'abattement de 34 % du micro-BNC remplace tout ce que le régime réel permet de déduire, cotisations sociales comprises : les ignorer sous-estimerait fortement l'intérêt du réel. Le simulateur les calcule donc lui-même (URSSAF et CARPIMKO) à partir de ton chiffre d'affaires et de tes charges, et les ajoute au total affiché. Le champ des charges ne doit contenir que tes dépenses professionnelles, sans quoi elles seraient comptées deux fois.
Ce simulateur vaut-il pour un infirmier, un médecin ou un ostéopathe ?
Oui pour le principe : l'abattement de 34 %, le seuil de recettes et les règles d'éligibilité sont communs à toutes les professions libérales en BNC. Deux éléments sont en revanche ceux d'un kiné conventionné : les postes de charges proposés dans le détail, et les cotisations sociales, calculées avec les taux URSSAF des praticiens conventionnés et ceux de la CARPIMKO. Un médecin, qui relève de la CARMF, obtiendra un total de cotisations différent.
Puis-je dépasser le seuil du micro-BNC et y rester ?
Oui. L'éligibilité d'une année s'apprécie sur les recettes des deux années précédentes, et le régime ne se perd qu'après deux dépassements consécutifs. Dépasser le seuil une seule année ne te fait pas basculer.
Le simulateur remplace-t-il mon comptable ou l'administration ?
Non. C'est un repère pour savoir si la question mérite d'être creusée. Les montants officiels restent ceux de l'URSSAF, de la CARPIMKO et de l'administration fiscale, et un changement de régime mérite d'être validé avec un professionnel.
Les résultats sont fournis à titre indicatif et ne constituent ni un conseil fiscal ni un document officiel. Ce simulateur compare l'abattement forfaitaire du micro-BNC à tes charges professionnelles augmentées des cotisations sociales que tu paierais au régime réel, calculées avec les paramètres 2026 d'un kiné conventionné. Il ne calcule ni ton impôt sur le revenu, ni les frais de gestion propres au régime réel.
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